Làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân là công việc thường xuyên mà kế toán phải làm trong tháng, quý. Vậy tờ khai thuế là gì? Kê khai thuế thu nhập cá nhân được thực hiện khi nào? Tôi phải khai thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Bài viết dưới đây, dichvuketoan sẽ mách bạn cách lập tờ khai thuế TNCN qua mạng theo quy định mới nhất.

Cách lập tờ khai thuế TNCN thu nhập cá nhân mới nhất qua mạng theo tháng hoặc quý

Hiện nay có nhiều công ty bị phạt vì không biết cách nộp tờ khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý. Do đó, các công ty đó đã bị cơ quan quản lý thuế sẽ gửi thông báo phạt. Mức phạt hiện tại là khá cao nên các công ty chưa biết nhiều về thuế nên cẩn thận!

Thuế TNCN theo tháng và quý

Cách để xác định một doanh nghiệp cần kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hay theo quý

Khi một doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì cần kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Doanh nghiệp kê cái thuế giá trị gia tăng theo tháng thì cần phải xét 2 trường hợp dưới đây.

+Nếu trong một tháng có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn 50 triệu đồng thì cần phải kê khai theo tháng.

+Ngược lại nếu trong tháng có số thuế thu nhập cá nhân cần nộp nhỏ hơn 50 triệu đồng thì sẽ kê khai theo quý.

Cách xác định nộp thuế theo tháng hay quý

Cách lập tờ khai thuế TNCN theo quý

Bước 1: Tải và cài đặt ứng dụng hỗ trợ kê khai mới nhất. Sau khi tải về, bạn đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế

Bước 2: Chọn mẫu “Tờ khai khấu trừ thuế TNCN 05 / KK-TNCN (TT92 / 2015)”

Bước 3: Chọn Kê khai thuế TNCN theo quý bằng cách tích vào ô “Kê khai theo quý” và chọn quý 1/2/3/4 Đồng ý

Bước 4: Kê khai các khoản trên Tờ khai thuế TNCN – Mẫu 05 / KK-TNCN

(Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương và tiền công)

Cách kê khai các chỉ tiêu có trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý

  • Chỉ tiêu số 16: Tổng số người lao động
  • Chỉ tiêu số 17: Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động
  • Chỉ tiêu số 18: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [18] = [19] + [20]
  • Chỉ tiêu số 19: Cá nhân cư trú
  • Chỉ tiêu số 20: Cá nhân không cư trú
  • Chỉ tiêu số 21: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân [21] = [22] + [23]
  • Chỉ tiêu số 22: Cá nhân cư trú
  • Chỉ tiêu số 23: Cá nhân không cư trú
  • Chỉ tiêu số 24: Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí bảo hiểm nhân thọ.

Các chỉ tiêu khi quyết toán thuế

  • Chỉ tiêu số 25: Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của hợp đồng dầu khí
  • Chỉ tiêu số 26: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [26] = [27] + [28]
  • Chỉ tiêu số 27: Cá nhân cư trú
  • Chỉ tiêu số 28: Cá nhân hiện không cư trú
  • Chỉ tiêu số 29: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [29] = [30] + [31]
  • Chỉ tiêu số 30: Cá nhân cư trú
  • Chỉ tiêu số 31: Cá nhân không cư trú
  • Chỉ tiêu số 32: Trong đó: Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ hoặc bất kỳ các bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp.

Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói tại tp.hcm với giá chỉ 500K/tháng

Cách cách lập tờ khai thuế TNCN đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng

Đối tượng khai thuế theo tháng: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng. Tờ khai thuế TNCN theo tháng không khác với tờ khai thuế TNCN theo quý. Khi ở “Bước 3” trên bạn chọn “Kê khai hàng tháng” “Đồng ý” rồi khai báo các chỉ tiêu như bình thường.

 

Cách lập tờ kê khai thuế theo tháng

Mức xử phạt do nộp chậm tờ khai thuế TNCN hiện nay

Nghị định 125/2020 / NĐ-CP quy định chi tiết về mức phạt chậm nộp tờ khai nói chung và tờ khai thuế TNCN nói riêng như sau:

Mức xử phạt khi nộp chậm tờ khai thuế

  • Phạt cảnh cáo nếu như nộp hồ sơ khai thuế TNCN quá thời hạn từ 01 đến khoảng 05 ngày.
  • Phạt từ 2 – 5 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 1 đến 30 ngày cho cơ quan thuế.
  • Phạt tiền từ 5 đến 8 triệu đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 đến 60 ngày.
  • Phạt tiền từ 8-15 triệu đồng cho các doanh nghiệp nếu: Nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN quá thời hạn từ khoảng 61 đến 90 ngày. Nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên.
  • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh các thuế phải nộp
  • Phạt tiền từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng nếu quá thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày mà người nộp thuế đã phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số thuế phải nộp. Số tiền  nộp chậm được cho vào ngân sách nhà nước.

Kết luận

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách lập tờ khai thuế TNCN của dichvuketoan. Hy vọng qua bài viết trên bạn có thể tự lập tờ khai thuế ngay tại nhà một cách nhanh chóng và chính xác. Chúc các bạn thành công.